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外贸过程中的银行费用如何核算呢

您好 一、信用证   1、出口议付(指常见的开证行以外的费用由受益人承担的情况):通知行费用:国内银行除了中行,其他银行基本不收。中行信用证每笔200元,修改150元/笔。外资银行不一定,每家银行都有自己的规定,一般都不止200元。   国内行(议付行)的费用:手续费一般是千分之一点二五(最低人民币150元);快邮费:按快递公司的报价实收。电报费:看信用证条款,如需,一般人民币 150元一笔国外行(开证行等)的费用:按各个银行的自己规定,和信用证上的规定,一般要扣:付款手续费、电报费等等。如有不符点,还要扣除不符点费、不 符点通知电报费以及其他费用。款项从开证行划出后,经过的银行可能还要扣除一定的划款费用,议付行的帐户行也要扣除一笔划款费用。如有保兑行或偿付行等其 他指定银行还要扣除这些银行的业务处理费用。   所以在实务中,国外行费用往往占大头。   2、进口开证(同上,只讨论常见的开证行以外的费用由受益人承担的情况)就承担一个开证费用,一般按千分之一点五收(最低每笔人民币300元)和电报费,各家银行规定不一,300-550元/笔不等。   二、托收   (一)跟单托收:   1、出口托收   国内行费用:手续费一般为千分之一,最低人民币100元/笔;快邮费和电报费同出口议付。   国外行费用:和信用证基本一样,主要是代收行的费用、划款行的费用、以及收款行(托收行)的帐户行的费用。   2、进口代收   代收行的费用如由付款人承担,必须在货款外加付这笔费用。   我们国内银行每笔代收基本也是按千分之一收手续费,另外再加电报费。   (二)光票托收   基本和跟单托收一样,只是国内行的最低收费降为人民币50元/笔。   三、电汇T /T   1、汇入汇款:国内银行不收费。不过如果钱划到本市的中行再转到其他银行,中行将收千分之一的无兑换手续费。   主要是国外行的费用。   如汇款时做的是国外行费用由收款人承担的话,国外行的费用主要由三部分组成,多少不定:汇出行的费用,途中银行的费用,收款行的帐户行的费用。   如做的是由汇款人承担的话,则可以收到全部货款,无外扣。   2、汇出汇款的费用:主要是汇出行的费用。国内银行一般按千分之一收,最低人民币50元/笔,最高2000元/笔,外加电报费。   不过如做费用承担是汇出人(OURS)的话,资金划出后途经银行的费用全部

现金流量表编制的倒轧法基本要领是什么

现金流量表编制的倒轧法基本要领 所谓倒轧法,一是指编表次序倒置,从现金流量表的最后行次向前边行次逐项填列;二是指对销售、购买这类发生频率特高的现金流入或支出,不采用按每项业务逐一调整,而是采用以现金总流入或者现金总流出减去其他发生频率小、容易确定的项目金额,倒推出销售、购买这些业务量大的项目金额。倒轧法的要领是先易后难、先下后上和倒轧购销。 先易后难 现金流量表各项目主要分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三大类,其中:筹资活动现金流量、投资活动现金流量在小企业发生笔数较少,涉及内容也不多,很容易从总账、明细账上查出直接填列。 因此编表时可先填列这些项目,然后再填报相对复杂的经营活动现金流量各项目;在经营活动现金流量各项目中,除“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”和“购买原材料、商品、接受劳务支付的现金”两项目外,其他几个项目发生频率也较低,可以先从总账、明细账中查出填列,然后再填列发生频率高、业务笔数多的销售、购买方面的现金收付。 先下后上 现金流量表从第1行到第22行,我们称之为自上而下。采用倒轧法编表时,次序倒置,由下而上,最下一行“期末现金余额”项目,先填列,尔后依次向上填报。 究其理由,也是因为下边几行内容简单,金额好找,如此循序渐进,即可达到简单、便捷的目的。 倒轧购销 现金流量表中填列的反映销售、购买业务现金流量的经营活动,即现金流量表第1行、第3行的内容,涉及的业务笔数最多,内容最复杂,比如第1行“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”,既包括本期售出本期就收到现金的销售,还包括上期售出、本期才收到现金的销售,也包括预收货款、预收劳务款的现金收入,涉及到“主营业务收入”、“其他业务收入”、“库存现金”、“银行存款”以及“应收账款”、“预收账款”等多个科目。《小企业会计准则》现金流量表编制说明中要求根据这些科目的本期发生额分析填列,谈何容易! 采用倒轧法,在其他类别、本类别其他项目填列完毕的基础上,再根据本期现金收入总额、现金付出总额,减除已填报各项目的合计数,直接倒推出本期销售、购买收付的现金,就可以不必借助总账、明细账若干科目的发生额来“分析填列”这两个项目的金额,岂不简便得多。

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