去年认证抵扣的进项今年转出怎么做账

2020-07-09 12:27:55 来源: 揭阳会计网 阅读量:247

导读:我们都知道,在税务上,只要是一般纳税人,并且取得的进项发票是专票,就都是可以用于抵扣的.在抵扣之前要先在规定的期限内进行认证.那么去年认证抵扣的进项今年转出怎么做账呢?对此,一般都是通过应交税费的科目来做转出的.

去年认证抵扣的进项今年转出怎么做账

一、存货

借:原材料/库存商品

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

二、费用

1、借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

2、借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

纳税人发生下列项目的进项税额可以按规定进行抵扣:购进(包括接受捐赠和实物投资,下同)固定资产;用于自制(含改扩建、安装,下同)固定资产的购进货物或应税劳务;

通过融资租赁方式取得的固定资产,凡出租方按照《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》(国税函[2000]514号)的规定缴纳增值税的;为固定资产所支付的运输费用.

去年认证抵扣的进项今年转出怎么做账

增值税专用发票已认证但不抵扣如何做账?

不打算抵扣已经认证的进项税,做进项税转出处理,可抵扣的进项税多,应交税费就是负数. 具体做法如下:

1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税).

2、开出增值税发票:  贷:应交税费-应交增值税(销项税),销项 -  进项  = 本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0).

3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:  借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税.

4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.

5、交税后:  借:应交税费-未交增值税-已交增值税  贷:银行存款.

去年认证抵扣的进项今年转出怎么做账?针对这个问题,小编来总结一下.如果是去年已经认证了的进项,在今年需要进行转出.那么在会计上就需要通过应交税费-应交增值税的科目来做转出.因为进项税和销项税都是属于增值税的.

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