应纳税额减征额怎么填到主表

2020-08-06 10:35:52 来源: 揭阳会计网 阅读量:453

导读:一个企业的税收是要根据每个企业适应的税收政策然后按照相应的公式来计算的,这其中就会涉及到税率等问题,还有的会涉及到企业税收的征收额,那应纳税额减征额怎么填到主表?接下来我们就好好瞧一瞧下文小编整理的相关内容,希望大家看完以后都能都解答此问题.

应纳税额减征额怎么填到主表

就是优惠可以抵减的数额,要是公司有减征项目就填写,如果没有就填0,如果之前有预缴就填预缴数,如果没有,也填0.

本期应纳税额减征额怎么算

纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".

当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写.

当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".

当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减

填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额.包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额.

当本期减征额小于或等于第15栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第15栏"本期应纳税额"时,按本期第15栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

应纳税额减征额怎么填到主表

当月应纳税额为零,加计抵减额能否结转下期抵减

根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第七条规定,纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后,区分以下情形加计抵减:

1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;

2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;

3.抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.

应纳税额减征额怎么填到主表?并不是每一个公司都会有减征额的,如果公司有减征额就是按照具体数字填写,没有的话就直接填写零,关于当期减征额的话大家要注意相关栏的填写方法,这是财务人员的一个基本工作,所以都要熟悉了解.

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