发票税率开错了如何申报

2020-06-18 10:07:11 来源: 揭阳会计网 阅读量:249

导读:在税务上,不同的发票类型,不同的纳税人性质,不同的开具项目,都会造成发票的税率不同的.在开具发票的时候,大家要综合考虑这些因素才能确定发票的税率.那么如果发票税率开错了如何申报呢?下文中对此作出了具体解答.

发票税率开错了如何申报

目前,常见的处理方法大致有两种:

1、纳税人当月根据实际开票情况,按照错误的税率进行申报,以后月份索要回错开的发票,冲红并换开正确的蓝字发票后,再按照正确的税率进行账务调整并申报增值税.

这种建议我不认同.因为很多发票开出后,可能无法找到受票方,也就无法进行错开发票的冲红换开,账务调整会受影响.同时,企业财务人员明知道增值税计征有差额而不及时调整,反而将错就错进行纳税申报,这是错误的行为.

2、纳税人当月根据实际开票情况,按照错误的税率进行报表,同时纳税人将因选错税率造成的增值税差额倒挤一个数字作为销售额在未开票栏进行填写申报,保证税额的准确性.

这种方法将造成企业的实际收入与申报收入出现差额,账表不符,不符合会计核算的基本规定.

发票税率开错了如何申报

增值税专用发票开具错误怎么办?

(一)一般纳税人(包括住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业等自开增值税专用发票的小规模纳税人)当月开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理,并重新开具增值税专用发票.

要点来了!作废的前提是:符合作废条件.那么"符合作废条件"是什么呢?是指同时具有以下情形:

①收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

②销售方未抄税并且未记账;

③购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

归纳为:当月、未抄税、未认证或认证不符(如数据未进入发票管理新系统等情况)三个条件.还有一个重要条件:发票联、抵扣联退回;如果没有退回,也不符合作废条件.

(二)开具时发现有误的,可即时作废.

(三)若不符合增值税专用发票作废条件的,可以申请开具红字增值税专用发票.

发票税率开错了如何申报?发票税率开错其实也是比较常见的问题,大家只要及时进行处理就没有很大的关系.常见的处理方式就有两种,上文中分别进行了介绍,大家根据自己的实际情况来选择就可以了.上文的内容就介绍到这里了.

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